Es ist eine schwierige Zeit, ein Unternehmen aufzubauen. Daher kann jede Hilfe, die Sie in Form von Steuergutschriften, Steuerbefreiungen, Zuschüssen, kostengünstigen Finanzierungen und anderen Anreizen erhalten können, einen großen Unterschied machen. Leider bleiben diese Anreize oft unbeansprucht. Wieso den? In den meisten Fällen müssen Unternehmen sie beantragen – entweder durch die Beantragung von Vorteilen in einer Steuererklärung oder durch Verhandlungen mit einer staatlichen oder lokalen Regierung – und das bedeutet, dass sie über sie Bescheid wissen müssen.
Die Kredite und Anreize, die Unternehmen zur Verfügung stehen, sind zu zahlreich, um sie alle aufzuzählen – außerdem variieren sie von Bundesstaat zu Bundesstaat, von Ort zu Ort und sogar von Jahr zu Jahr. Aber die Arbeit, die erforderlich ist, um diese Anreize zu identifizieren und geltend zu machen, kann sich auszahlen, insbesondere im heutigen Wettbewerbsumfeld. Sehen wir uns zwei Arten von verfügbaren Anreizen an – gesetzliche und freiwillige – und skizzieren einige potenzielle Vorteile.
1. Gesetzliche Anreize
Einige Anreize, wie z. B. Steuergutschriften oder Befreiungen auf Bundes- oder Landesebene, sind „von Rechts wegen“ verfügbar. Wenn Ihr Unternehmen die gesetzlichen oder verordnungsrechtlichen Anforderungen erfüllt, müssen Sie die Vergünstigungen nur in einer fristgerecht eingereichten Steuererklärung geltend machen, um sie zu erhalten.
Staatliche und bundesstaatliche Steuergutschriften und -befreiungen sollen im Allgemeinen Unternehmen dazu veranlassen, sich an bestimmten Aktivitäten zu beteiligen oder in bestimmten wirtschaftlich benachteiligten Gebieten zu investieren.
Beispiele beinhalten:
Staatliche und bundesstaatliche F&E-Steuergutschriften. Allzu oft beanspruchen Unternehmen wertvolle F&E-Steuergutschriften nicht, weil sie davon ausgehen, dass sie sich nicht qualifizieren. Es besteht ein weit verbreiteter Irrglaube, dass diese Kredite nur für wissenschaftliche oder technologische Forschung großer Pharma-, Biotech-, Software- und Luft- und Raumfahrtunternehmen gelten. Tatsächlich können diese Credits jedem Unternehmen zur Verfügung stehen, das in neue Produkte oder technische Entwicklungen, Prozessverbesserungen oder sogar Softwareentwicklung für den internen Gebrauch investiert. Die potenziellen Vorteile können erheblich sein. So beträgt die Bundesanrechnung für „erhöhte Forschungstätigkeit“ in der Regel 20 % des Betrags, um den die anrechenbaren Forschungsausgaben einen Sockelbetrag übersteigen, der sich aus den historischen FuE-Ausgaben eines Unternehmens ergibt.
Firmen können F&E-Kredite übersehen, weil sie klein oder unrentabel sind und nicht glauben, dass ihnen der Kredit zugute kommen würde. Kredite stehen jedoch Unternehmen jeder Größe zur Verfügung. Und auch nicht einkommensteuerpflichtige Unternehmen können von der Inanspruchnahme von F&E-Gutschriften profitieren. Einerseits können diese Gutschriften auf künftige Jahre mit steuerpflichtigen Einkünften verrechnet werden. Darüber hinaus können berechtigte Start-ups den F&E-Kredit des Bundes gegen bis zu 250.000 USD an vom Arbeitgeber bezahlten Lohnsteuern geltend machen.
Box: Ist es an der Zeit, den F&E-Kredit zu überprüfen?
Steuergutschrift für Arbeitsmöglichkeiten (WOTC). Der WOTC ist ein staatlicher Kredit, der von 2.400 bis 9.600 US-Dollar pro berechtigter Neueinstellung aus bestimmten benachteiligten Gruppen reicht. Beispiele hierfür sind verurteilte Schwerverbrecher, Sozialhilfeempfänger, Veteranen und behinderte Arbeitnehmer. Um sich für den Kredit zu qualifizieren, müssen Sie bestimmte Dokumente ausfüllen und andere zusätzliche Schritte unternehmen, bevor Sie ein Stellenangebot machen. Viele Staaten bieten ähnliche Kredite an.
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Empowerment-Zonen-Incentives. Einige Anreize stehen Unternehmen zur Verfügung, die in staatlich ausgewiesenen „Empowerment Zones“ und in wirtschaftlichen Schwierigkeiten tätig sind. Steuergutschriften können bis zu 3.000 $ für jeden Mitarbeiter wert sein, der in der Gegend arbeitet und wohnt.
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Branchenorientierte Kredite und Investitionskredite. Viele Staaten und andere Gerichtsbarkeiten bieten Steuergutschriften und andere Anreize, um bestimmte Arten von Unternehmen anzuziehen, wie z. B. Herstellung oder Film- und Fernsehproduktion. Staaten und andere Gerichtsbarkeiten können auch Investitionssteuergutschriften für Kapitalinvestitionen innerhalb ihrer Grenzen anbieten.
2. Ermessensabhängige Anreize
Andererseits müssen diskretionäre Steuervergünstigungen mit Regierungsbeamten ausgehandelt werden. Typischerweise zielen diese Anreize darauf ab, ein Unternehmen davon zu überzeugen, in einem bestimmten Staat oder Ort zu bleiben oder dorthin zu ziehen.
Um diese Anreize zu erhalten, muss ein Unternehmen daher die Regierungsbehörde davon überzeugen, dass es Arbeitsplätze schafft, Steuereinnahmen generiert, die wirtschaftliche Entwicklung ankurbelt oder der Gerichtsbarkeit auf andere Weise zugute kommt. Diskretionäre Anreize können Einkommens- und Lohnsteuergutschriften, Grundsteuerermäßigungen, Umsatzsteuerbefreiungen und Senkungen der Versorgungssteuer beinhalten.
LASSEN SIE KEIN GELD AUF DEM TISCH
Dies sind nur einige Beispiele für die vielen Steuergutschriften und anderen Anreize, die Unternehmen zur Verfügung stehen. Jedes Jahr werden Milliarden von Dollar nicht eingefordert, weil Unternehmen entweder nichts über Steuergutschriften und Anreize wissen oder fälschlicherweise glauben, dass sie sich nicht qualifizieren. Ihre ORBA-Steuerberater können Ihnen dabei helfen, sicherzustellen, dass Ihr Unternehmen alle Steuervorteile erhält, die es verdient.
SIDEBAR: VERLIEREN SIE NICHT MEHRWERTSTEUERBEFREIUNGEN
Staaten, die eine Umsatzsteuer haben (was die meisten von ihnen sind), sehen Befreiungen für bestimmte Einkäufe vor. Übliche Ausnahmen sind:
- Käufe durch Einzelhändler (z. B. bei einem Hersteller oder Händler) zum Zweck des Weiterverkaufs;
- Käufe von Ausrüstungen, Rohstoffen oder Komponenten, die im Herstellungsprozess verwendet werden, durch Hersteller;
- Käufe, die von bestimmten steuerbefreiten Einrichtungen wie gemeinnützigen Organisationen, Wohltätigkeits- oder Bildungseinrichtungen oder staatlichen Stellen getätigt wurden; und
- Bestimmte Käufe von landwirtschaftlichen Betrieben, wie z. B. landwirtschaftliche Geräte und Kraftstoffe, Tierfutter, Saatgut, Düngemittel und chemische Spritzmittel.
Unternehmen sollten sich mit den in den Staaten, in denen sie geschäftlich tätig sind, verfügbaren Ausnahmen vertraut machen, feststellen, ob sie berechtigt sind, und alle Voraussetzungen erfüllen, um eine Ausnahme zu beantragen. Beispielsweise müssen sie dem Verkäufer möglicherweise eine Wiederverkaufs- oder Freistellungsbescheinigung vorlegen.
Der Inhalt dieses Artikels soll einen allgemeinen Leitfaden zu diesem Thema bieten. In Bezug auf Ihre spezielle Situation sollte fachkundiger Rat eingeholt werden.